Главная | Блог | Изменения в налоговой сфере с 2025 года

Делимся очень полезной информацией, которую систематизировал известный налоговый консультант Вадим Баранча.

1. Продажа недвижимого имущества (жилое, нежилое, земля):

Начиная с доходов 2025 года для налоговых Резидентов будут применяться две прогрессивные ставки:

• 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год;
• 15% – свыше 2,4 млн руб. в год;

«Доход» - это доход (цена продажи в ДКП либо 70% кадастра) за минусом вычетов, а именно  за минусом не облагаемых сумм (1 млн. по Жилью, земле, садовым домам и 250 тыс. по нежилой недвижимости) либо расходов, а также за минусом покупного вычеты (до 2 млн.) и процентного вычета (до 3 млн.).

Помним, что кроме имущественных вычетов, доход от продажи имущества (как движимого так и недвижимого) можно уменьшить на социальные вычеты (лечение, обучение, фитнес и пр.) в пределах установленных лимитов.

2. Получение в дар недвижимого имущества от Неблизкого родственника или не члена семьи.

С 2025 года для налоговых Резидентов будут действовать уже две  ставки, а именно:

• 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год;
• 15% – свыше 2,4 млн руб. в год;
  

«Доход» - это кадастровая стоимость полученного в дар объекта.
Для Нерезидентов ставка про продаже недвижимости осталась прежней (30% от цены продажи или 70% кадастра). При получении в дар Нерезиденты-одаряемые  платят 30% от кадастровой стоимости подаренного  объекта. 

Эти изменения начинают работать в 2025 году и будут применяться при подаче деклараций в 2026.
А вот при переуступках и аренде ситуация иная для Резидентов.

3. С 2025 года при продаже  имущественных прав или прав требования (переуступки) для налоговых Резидентов будет действовать пять прогрессивных ставок, а именно:

• 13% – для доходов до 2,4 млн. руб. в год;
• 15% – от 2,4 млн до 5 млн. руб. в год;
• 18% – от 5 млн до 20 млн. руб. в год;
• 20% – от 20 млн до 50 млн. руб. в год; 
• 22% – свыше 50 млн. руб. в год.
  

«Доход» - это доход от продажи прав (цена, указанная в договоре цессии) за минусом расхода на приобретение этих прав.
У налоговых Нерезидентов ничего не поменялось, ставка НДФЛ осталась 30% (от всей цены переуступки, расходы не применить).

Ставки НДФЛ с доходов от сдачи имущества в аренду такие же,  как у переуступок (5 ставок, см. выше).
Но можно зарегистрироваться Самозанятым для сдачи в аренду Жилья и платить 4% или 6%, но в пределах лимита в 2,4 млн. руб. в год.

Также можно будет в 2025 году зарегистрироваться в качестве ИП с УСН и платить 6% в пределах выручки до 450 млн. руб. (с учетом коэффициента-дефлектора) в год.

Но если выручка ИП с УСН превысит 60 млн. руб., то придется еще платить и НДС.

Сохраняем, и благодарим Вадима Баранчу, который проявил заботу и все систематизировал!